1、小型做利企业发生收入时:
【资料图】
借:银行存款;
贷:主营业务收入;
应交税要一一应交增但税(销项税额)。
2、结转减免增值税时:
借:应交税费-应交增值税《销项税额),
贷:应交税一一应交增税(减免税款)。
3、结转营业外收入:
借:应交税费一一应交增值税《减免税款),
贷:营业外收入。
小型做利企业增恒税减免时,应当通过主营业务收入”等科目以及“应交税费”等相关二级科目核算。应交税要是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
减免的增值税要交所得税吗?
减免的增值税要交所得税,减免的增值税除出口退税、属于国家投资、资金使用后需要返还本金的,应当缴纳企业所得税;符合财政专项资金使用条件的,免征企业所得税。
关键词:
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